週轉金計算的核心概念包括每日平均成本費用和現金轉換循環期，以下是稍微修改後的表述：
週轉金計算有兩個關鍵元素：每日平均成本費用和現金轉換週期。
企業如何計算週轉金呢？營運週轉金的計算公式如下：
（平均應收帳款天數 + 平均存貨週轉天數 – 平均應付帳款天數） × 每日平均成本費用
現金轉換週期 = （平均應收帳款天數 + 平均存貨週轉天數） – 平均應付帳款天數 每日平均成本費用 = 年度營業額 × （1 – 毛利率） / 365 假設整個營運時間分為三個階段：進貨（30天）> 銷售（30天）> 收款（30天）：
考慮A廠商，年度營業額為1,200萬，毛利率為15%。假設一筆訂單（或工程）的營運週期按照上述時間軸，該公司應該如何謹慎規劃週轉金呢？
(1) 首先，我們計算每日平均成本費用：
1,200萬 × (100% – 15%) = 1,020萬（營業成本）/ 年 每日平均成本費用 = 1,020萬（年營運成本） / 365天 ≈ 每天2.8萬
(2) 計算現金轉換週期的天數：
假設進貨日期為6/01，但貨款支付日期是6/30，因此延遲支付30天（平均應付帳款天數=30天）。 然後，在過去30天內進行銷售完畢（7/30），所以存貨週轉期間（進貨到銷售）為6/01到7/30，總共是60天。 再等待30天才能入賬，這意味著營運週期至少需要60天（從6/30的支付日到8/30的入帳日）以支持現金流轉。將這個情境套用到「現金轉換週期」的公式：
（平均應收帳款天數 + 平均存貨週轉天數） – 平均應付帳款天數
= （30天 + 60天） – 30天
= 60天
(3) 接下來，將每日平均成本費用乘以現金轉換週期，得到週轉金：
簡而言之，這表示在現金流轉回來之前，每天都需要支付成本，因此這筆支出即為週轉金。在本案例中，這個數值約為每天2.8萬元 × 60天 ≈ 168萬元。
